Cómo declarar ingresos de YouTube, TikTok y clientes del exterior ante el SRI

Respuesta corta. Si usted vive en Ecuador, lo que gana en YouTube, TikTok, Meta, Twitch o con clientes del exterior es ingreso gravado: necesita RUC con la actividad R90000206, emitir factura electrónica a nombre de quien le paga y declarar renta en marzo (régimen general) o en mayo (RIMPE). El servicio prestado a un cliente del exterior puede facturarse con IVA 0 % como exportación de servicios si cumple cuatro condiciones; lo que cobra a marcas ecuatorianas lleva IVA del 15 %. Lo que Google le retiene en Estados Unidos (hasta 30 % sobre la audiencia estadounidense, porque no hay convenio) se descuenta en Ecuador solo hasta el impuesto que esa renta habría pagado aquí.

¿Tengo que declarar los ingresos de YouTube y TikTok en Ecuador?

Sí. La Ley del RUC obliga a inscribirse a toda persona que realice actividades económicas en el país, de forma permanente u ocasional. El SRI considera ingreso los pagos de anunciantes y marcas, la publicidad que la plataforma inserta en sus videos, la monetización del canal, las membresías y los pagos de seguidores por contenido exclusivo.

Que el dinero llegue desde afuera no cambia nada: el SRI indica que los pagos del exterior son ingreso gravado, con crédito por el impuesto pagado afuera.

En julio de 2025, el SRI notificó a unos 9.000 contribuyentes con datos bancarios y de plataformas digitales. En mayo de 2026, la prensa informó que cruza pagos de YouTube, TikTok, Twitch, Facebook y PayPal, canjes y signos de riqueza.

¿Qué RUC y qué régimen necesita un creador de contenido?

El SRI creó una actividad para creadores: R90000206, creación, edición, producción y difusión de contenido en redes sociales y actividades de influencers. Puede ser principal o secundaria. Si también factura diseño o fotografía, esas actividades deben constar en el RUC.

Para inscribirse:

1. Entre a SRI en línea con su cédula y clave.
2. Elija la inscripción del RUC de persona natural en el menú de trámites.
3. Indique su domicilio con el Código Único Eléctrico Nacional (CUEN) de su planilla de luz.
4. Registre la actividad R90000206 y las demás que facture.

El trámite no tiene costo. El régimen lo asigna el SRI según sus ingresos brutos del año anterior.

Los servicios profesionales y los arriendos, entre otras actividades, están excluidos del RIMPE. En RIMPE, los gastos personales solo rebajan el impuesto de ingresos que no están en el régimen, como un sueldo.

¿Cómo se factura a YouTube, TikTok o un cliente del exterior?

Se factura a quien le paga. El SRI indica emitir la factura electrónica con los datos que da la empresa del exterior, que suelen aparecer en el comprobante de pago. En lugar de RUC, se usa la identificación del exterior, que el sistema acepta alfanumérica. Si no tiene ese dato, puede emitirla a consumidor final, pero solo hasta USD 50 por factura.

Necesita firma electrónica y un sistema de facturación; el Facturador SRI no tiene costo. Desde enero de 2026, cada comprobante se transmite al SRI al emitirse. En RIMPE Emprendedor, la factura lleva la leyenda «Contribuyente Régimen RIMPE». El Negocio Popular puede emitir nota de venta o factura electrónica, con la leyenda «Negocio Popular – Régimen RIMPE».

Los canjes también se facturan. Un teléfono o una estadía a cambio de publicidad son ingreso en especie, valorado a precio comercial.

¿Los ingresos del exterior llevan IVA 0 %? La exportación de servicios

La Ley de Régimen Tributario Interno (art. 56, numeral 14) grava con tarifa 0 % los servicios que se exportan. Para que un servicio sea exportación deben cumplirse cuatro condiciones a la vez:

1. Usted está domiciliado o es residente en Ecuador.
2. Quien le paga no está domiciliado ni es residente en Ecuador.
3. El uso o aprovechamiento del servicio ocurre íntegramente en el exterior, aunque usted lo preste desde aquí.
4. El pago no se carga como costo o gasto de alguien que opera en Ecuador.

El caso claro. Una marca de México que le contrata videos para su mercado cumple las cuatro condiciones.

La zona gris. El SRI no ha publicado una posición expresa sobre la monetización de AdSense, TikTok o Meta. La tercera condición es la discutible cuando su audiencia, o los anunciantes que pagan esa publicidad, están en Ecuador. Antes de facturar con 0 % de forma habitual, revise su caso con un profesional.

Cuándo se declara el IVA. Es semestral si usted está en RIMPE Emprendedor o si solo presta servicios con tarifa 0 %: enero a junio se declara en julio, y julio a diciembre en enero. Es mensual si está en régimen general y tiene ventas con 15 %. Desde junio de 2026, la declaración de IVA solo vale si se registra junto con el pago total.

La calificación de exportador habitual no es requisito para facturar con 0 %: sirve para pedir la devolución del IVA de sus compras, si sus exportaciones son al menos el 25 % de sus ventas del año anterior.

¿Cuánto retiene Estados Unidos de lo que gano en YouTube?

Google retiene impuesto de Estados Unidos solo sobre lo que usted gana con usuarios de ese país: anuncios, YouTube Premium, Super Chat, Super Thanks y membresías del canal. La tarifa va de 0 % a 30 % según exista o no un convenio tributario. Ecuador no está en la lista de convenios del IRS, así que la tarifa sobre esa parte es del 30 %.

Si no envía su información fiscal, Google puede retener hasta el 24 % de todas sus ganancias de YouTube, de cualquier país. La solución es enviarla en AdSense: una persona natural del exterior lo hace con el formulario W-8BEN, que se entrega a quien paga, no al IRS.

Envíela antes del 10 de diciembre; el formulario vence a los tres años. Hasta el 14 de abril, Google le entrega el 1042-S con lo retenido el año anterior: guárdelo.

Si Meta, TikTok o Twitch le retienen impuesto, guarde el comprobante: sirve para el mismo crédito.

¿Puedo descontar en Ecuador lo que me retuvo Estados Unidos?

Sí, con un tope. Ecuador aplica el método de imputación ordinaria (Res. NAC-DGERCGC22-00000026): el impuesto pagado afuera es crédito tributario, pero solo hasta lo menor entre dos valores.

1. Lo que efectivamente le retuvieron o pagó afuera.
2. Lo que esa renta habría pagado en Ecuador: su tarifa efectiva multiplicada por la renta del exterior, menos los gastos atribuibles a ella.

Ejemplo: si Google le retuvo USD 300 y esa renta habría pagado USD 120 en Ecuador, su crédito es de USD 120. Lo que excede el tope se pierde: no se devuelve, no se compensa y no pasa al año siguiente. El comprobante debe estar legalizado y, si corresponde, traducido.

En RIMPE, el impuesto se calcula sobre ingresos brutos; cómo se aplica ahí este crédito conviene revisarlo con su contador.

¿Pago ISD por el dinero que me llega por PayPal, Payoneer o Wise?

No. El impuesto a la salida de divisas grava el dinero que sale de Ecuador, con una tarifa general del 5 % en 2026. Recibir pagos del exterior no paga ISD.

Dos advertencias. Los bancos reportan al SRI las acreditaciones de sus clientes. Y la ley presume que se causa ISD en exportaciones cuyas divisas no ingresan al país; en servicios, seis meses después de iniciada la prestación. No hay posición publicada sobre el saldo en una billetera digital: si deja montos importantes afuera, consúltelo.

¿Cuándo se declaran la renta y el IVA de un creador?

Si el día cae en fin de semana o feriado, pasa al siguiente día hábil. El calendario completo del próximo año está en la guía del calendario SRI 2027.

Herramienta: el Calendario SRI de su RUC le muestra sus próximos vencimientos con su noveno dígito. Es de uso libre.

Preguntas frecuentes

¿Qué pasa si nunca declaré mis ingresos de YouTube? Puede presentar las declaraciones atrasadas antes de que el SRI lo notifique, con multa e intereses calculados desde cada vencimiento. La guía de multas e intereses y la calculadora le dan una estimación de su caso.

¿Necesito una factura distinta, «de exportación», para facturarle a Google? El SRI indica emitir la factura electrónica con la identificación del exterior de quien le paga. Lo que cambia es la tarifa de IVA, si su servicio cumple las condiciones de exportación.

¿Si estoy en RIMPE Negocio Popular, cobro IVA a una marca local? No. El SRI indica que el Negocio Popular factura con tarifa 0 % y no presenta declaraciones de IVA, porque la cuota fija anual lo incluye. Tampoco le retienen renta.

¿Las compras de Meta Ads o de programas de edición pagan IVA? Sí. Los servicios digitales que se compran al exterior pagan IVA en Ecuador, cobrado por el proveedor o por el emisor de la tarjeta. Guarde los comprobantes.

¿Tengo que retirar a Ecuador lo que gano en PayPal? Ninguna regla fija cada cuánto. Retirar con regularidad deja un registro ordenado y reduce el riesgo de la presunción de ISD.

¿Prefiere que lo hagamos por usted?

El Plan Creador (USD 89 + IVA al mes) cubre su RUC, la facturación al exterior, el IVA y la declaración anual de renta, con una sola interlocutora. Si prefiere hacerlo usted, el Kit del creador ante el SRI (USD 29) trae el paso a paso y una plantilla de registro de ingresos. Para saber dónde está hoy, empiece por el Diagnóstico ESLOS, sin costo.

Econ. Karen Argandoña · ESLOS · Revisada el 18 de octubre de 2026